Postup zaúčtování obchodních transakcí

PODVOJNÉ ÚČETNICTVÍ

ZÁKLADNÍ INFORMACE

Veškeré obchodní transakce mezi klienty OBCHODNÍ PARTNER s. r. o. se uskutečňují na základě běžných účetních dokladů (faktura, paragon, kupní smlouva, smlouva o dílo, atp.). Stejně tak je o nich při uskutečnění účtováno.

• 1. Dodávka vlastních výkonů, služeb nebo zboží se účtuje stejně jako u běžné odběratelské faktury

  	Má dáti	Dal
  – vydání faktury	311	6xx
  – DPH (u plátců DPH)	311	343
  – úhrada faktury (vlastní úhrada se provádí na základě autorizovaného platebního šeku)	315500	311

  
  

• 2. Nákup výkonů, služeb, zboží se účtuje stejně jako u běžné dodavatelské faktury

  	Má dáti	Dal
  – přijetí faktury	úč. tř. 1 – 5	321
  – DPH (u plátců DPH)	343	321
  – úhrada faktury (vlastní úhrada se provádí na základě autorizovaného platebního šeku)	321	325500

Pro operace týkající se úhrad přes systém jsme zřídili v analytické evidenci účet:
315500 – pohledávky za OBCHODNÍ PARTNER s. r. o.
325500 – závazky vůči OBCHODNÍ PARTNER s. r. o.

V návaznosti na měsíční výpis z evidence obchodů systému OBCHODNÍ PARTNER s. r. o. provádí účastník vzájemný zápočet mezi účty 315500 a 325500. Výsledkem zápočtu je konečný zůstatek vykázaný na výpisu z evidence obchodů v systému OBCHODNÍ PARTNER s. r. o..
/ pohledávka k systému ………..zůstatek na 315500
závazek k systému ……………. zůstatek na 325500 /

JEDNODUCHÉ ÚČETNICTVÍ

ZÁKLADNÍ INFORMACE

Veškeré obchodní transakce mezi klienty OBCHODNÍ PARTNER s. r. o. se uskutečňují na základě běžných účetních dokladů (faktura, paragon, kupní smlouva, smlouva o dílo, atp.). Stejně tak je o nich při uskutečnění účtováno.

• 1. Dodávka vlastních výkonů, služeb nebo zboží se účtuje stejně jako u běžné odběratelské faktury
  • – zaevidujeme v knize pohledávek – momentem vydáním faktury
  • – plátce DPH současně zaeviduje v příslušné záznamní evidenci DPH.
• 2. Nákup výkonů, služeb, zboží se účtuje stejně jako u běžné dodavatelské faktury
  • – zaevidujeme v knize závazků – momentem přijetí faktury
  • – plátce DPH současně zaeviduje v příslušné záznamní evidenci DPH.
• 3. Úhrady přes systém OBCHODNÍ PARTNER s. r. o.
  • – vlastní evidence se vede pomocí obslužného programu pro zpracování úhrad v jednoduchém účetnictví.

Příklad evidence závazků a pohledávek přes systém (nutno vést odděleně !):

Faktury vydané
č. faktury	odběratel	základ daně	DPH	celkem	plat. šek	započteno	ne
11	ABC	1000	210	1210	1210	1210
12	ABX	1200	252	1452	1452	1205	247
Faktury přijaté
č. faktury	odběratel	základ daně	DPH	celkem	plat. šek	započteno	ne
20	XYZ	1500	315	1815	1815	1815
65	XYC	600		600	600	600

Rozdíl (faktury vydané – faktury přijaté)
2662 – 2415 = 247

Výsledkem zápočtu je konečný zůstatek vykázaný na výpisu z evidence obchodů v systému OBCHODNÍ PARTNER s. r. o., který se v jednoduchém účetnictví proúčtuje následovně:

• 1. provede úhradu v knize pohledávek (na základě autorizovaného šeku) jen do výše zápočtu tj.v tomto případě 2.415,- Kč
• 2. provede úhradu v knize závazků (na základě autorizovaného šeku) do výše zápočtu tj. v tomto případě celá částka 2.415,-Kč
• 3. v peněžním deníku proúčtuje jako nepeněžní operace dle rozpisu z pomocné evidence tj.
  • – do základu daně z příjmů (materiál, zboží, služby atd.)
    
  • – mimo základ daně z příjmů (HIM, reprezentace, DPH, ostatní nedaňové náklady)
    
  • Je nutno vést v evidenci započtené a nezapočtené pohledávky a závazky.

Poznámka: Účtování pohledávek a závazků se řídí platnými účetními a daňovými zákony České republiky.